НДС при УСН в 2026 году: что делать бизнесу Красноярска
Порог освобождения снизился до 20 млн рублей, основная ставка выросла до 22%. Разбираем, когда возникает НДС, чем отличаются ставки 5%, 7% и 22% и что перенастроить в учёте.
Кто платит НДС на УСН в 2026 году
Главная цифра для красноярского бизнеса — 20 млн рублей. Если доход за 2025 год не превысил этот порог, с 1 января 2026 года действует автоматическое освобождение от НДС. Отдельное уведомление в налоговую подавать не нужно.
Порог проверяют и в течение 2026 года. Как только доход с начала года превысит 20 млн рублей, НДС надо начислять с первого числа следующего месяца. Летом 2026 года правило уточнили: порог 20 млн рублей сохранён до 2029 года включительно.
Доходы от реализации и внереализационные доходы по правилам УСН — без уменьшения на расходы. Переводы между своими счетами и возврат займа сами по себе выручкой не становятся, но каждую спорную операцию лучше разбирать по документам.
Ставки 5%, 7% и 22%: как выбрать
После потери освобождения у бизнеса есть выбор. Специальные ставки проще по расчёту, но входной НДС к вычету не принимается. Общая ставка сложнее, зато вычеты могут оказаться выгоднее при больших закупках с НДС.
| Доход в 2026 году | Вариант | Что учесть |
|---|---|---|
| До 20 млн ₽ | Автоматическое освобождение | НДС не начисляется, пока доход не превысит порог. |
| Свыше 20 млн ₽ до 272,5 млн ₽ | 5% либо 22% | При 5% нет вычета входного НДС. При 22% вычет возможен. |
| Свыше 272,5 млн ₽ до 490,5 млн ₽ | 7% либо 22% | Та же логика: специальная ставка без вычетов или общая с вычетами. |
| Свыше 490,5 млн ₽ | Утрата права на УСН | Переход на общий режим с месяца превышения. |
Выбирать ставку «по привычке» опасно. Для услуг с небольшой долей закупок ставка 5% часто выглядит понятнее. В торговле, строительстве и производстве результат может развернуться в пользу 22% из-за вычетов. Считать надо на реальных покупках и продажах, а не на одной цифре выручки.
Пример для компании из Красноярска
ООО на УСН получило с января по сентябрь 20,4 млн ₽. НДС появляется с 1 октября. Продажи сентября остаются без НДС, а договоры, счета и кассу к октябрю уже нужно перенастроить.
Если цена в действующем договоре указана без оговорки про НДС, налог может «съесть» часть маржи. Покупатель не обязан автоматически доплачивать налог поверх согласованной суммы. Поэтому договоры с длительным сроком исполнения лучше проверить заранее.
Что перестроить в учёте
- проверить доходы за 2025 год и помесячно отслеживать доход 2026 года;
- сравнить налоговую нагрузку при 5%, 7% и 22%;
- добавить в договоры понятный порядок изменения цены при появлении НДС;
- настроить ставки и документы в 1С, онлайн-кассе и ЭДО;
- вести книги продаж, а при общей ставке — книгу покупок;
- сдавать декларацию по НДС ежеквартально в электронном виде.
Вот тут обычно и возникает лишняя работа: налог появился в середине года, а первичка и цены остались прежними. Исправлять документы задним числом дороже, чем один раз настроить переход.
Ошибки, которые стоят денег
- Следить только за поступлениями на расчётный счёт. Для порога важны налоговые доходы, а не любой банковский оборот.
- Выделить НДС в счёте-фактуре при освобождении. Такой НДС придётся заплатить, а права на вычет входного налога не появится.
- Выбрать 5% без расчёта закупок. При большой доле расходов с НДС общая ставка иногда выгоднее.
- Забыть про авансы и переходящие договоры. Отгрузка в 2026 году требует отдельно проверить условия цены и момент начисления налога.
Если доход близок к 20 млн рублей, налоговый сценарий лучше посчитать до превышения. Тогда останется время поправить договоры, цены и учётную систему без аврала.
По теме: сдача налоговой отчётности, обслуживание ООО и ведение бухгалтерии ИП.
Доход приближается к 20 млн рублей?
Посчитаем налоговую нагрузку, сравним ставки и подготовим учёт к НДС без переделок в последний день.
Разобрать мою ситуациюИсточники
Материал носит информационный характер. Перед решением проверьте условия именно вашей компании: режим, договоры, структуру расходов и операции.